Ulga Termomodernizacyjna a inwestycja w magazyn energii

Czy koszty magazynu energii można odliczyć w ramach Ulgi Termomodernizacyjnej? Odpowiedź na to pytanie nie jest taka prosta. O ile wydatki związane z zakupem i montażem fotowoltaiki, jak najbardziej zaliczają się do inwestycji możliwych do odliczenia, o tyle w przypadku magazynu energii sprawa jest trochę bardziej skomplikowana. Sprawdź, czy przysługuje ulga termomodernizacyjna na magazyn energii.

Krajowa Izba Skarbowa w sprawie magazynów energii

Magazyn energii nie jest wprost uwzględniony w katalogu urządzeń i usług podlegających uldze termomodernizacyjnej, jednak to wcale nie wyklucza takiej możliwości.  Rozporządzenie Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21 grudnia 2018 r. w sprawie określenia wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych zawiera zapis mówiący o możliwości odliczenia wydatków związanych z ogniwem fotowoltaicznym wraz z osprzętem.

Na tej podstawie właśnie Krajowa Izba Skarbowa przychyliła się do jednego z uzasadnień, stwierdzając, magazyn energii stanowi integralną część całej instalacji fotowoltaicznej, dlatego można go uznać za jej osprzęt. IKS podkreśliła również, że magazyn samodzielnie – bez podłączenia do modułów – nie jest w stanie spełniać swojej funkcji, czyli magazynowania i zarządzania energią wyprodukowaną przez panele fotowoltaiczne.

W ostatnich interpretacjach indywidualnych (m.in. z 2024 i 2025 roku) KIS potwierdza tę linię – wskazując, że jeśli magazyn energii jest bezpośrednio zintegrowany z instalacją PV, jego zakup i montaż mogą być uznane za wydatek objęty ulgą.

Ważne jednak, by magazyn nie był wykorzystywany w działalności gospodarczej rozliczanej w inny sposób (np. amortyzowanej), ponieważ wtedy ulga nie przysługuje.

To pokazuje, że przy odpowiedniej argumentacji oraz przy spełnieniu pozostałych warunków, magazyn energii może być uznany za osprzęt instalacji fotowoltaicznej, pozyskującej energię z odnawialnych źródeł. W rezultacie, wydatki na jego zakup i montaż mogą zostać uwzględnione w kosztach kwalifikujących się do odliczenia w ramach Ulgi Termomodernizacyjnej.

Od 2025 roku coraz częściej doradcy podatkowi zalecają również dołączenie do dokumentacji potwierdzenia integracji magazynu z systemem PV (np. schemat instalacji lub fakturę łączoną), co może ułatwić pozytywne rozpatrzenie wniosku.

Należy jednak pamiętać, że konkretna sytuacja podatkowa zawsze zależy od indywidualnych okoliczności, dlatego w celu potwierdzenia możliwości odliczenia konkretnych wydatków w ramach Ulgi Termomodernizacyjnej najlepiej skonsultować się z doradcą podatkowym lub bezpośrednio z organem podatkowym.

Kiedy nie można odliczyć magazynu energii?

Łączna kwota odliczenia nie może przekroczyć 53 000 zł w odniesieniu do wszystkich inwestycji termomodernizacyjnych w budynkach, których właścicielem lub współwłaścicielem jest dany podatnik.

Krajowa Izba Skarbowa wyraźnie zaznacza również,  że nie jest możliwe odliczenie pełnych wydatków, na które otrzymano już dofinansowanie z NFOŚiGW, czyli przede wszystkim z programów Czyste Powietrze, Mój Prąd oraz Moje Ciepło.

W przypadku połączenia dotacji i ulgi, odliczeniu podlega jedynie część kosztów poniesionych przez inwestora z własnych środków.

Po więcej szczegółowych informacji dotyczących ulgi termomodernizacyjnej: osób uprawnionych do skorzystania z danego wsparcia, maksymalnej wysokości, listy kwalifikowanych inwestycji, czy wymaganej dokumentacji – odsyłamy do poprzedniego artykułu  Ulga Termomodernizacyjna – wszystko co powinieneś wiedzieć.

Masz dodatkowe pytania, a może zastanawiasz się, czy magazyn energii to na pewno odpowiednie rozwiązanie dla Ciebie? Skontaktuj się z doradcami z SunSol, którzy udzielą Ci pełnych odpowiedzi i rozwieją ewentualne wątpliwości.

FAQ – Ulga termomodernizacyjna a magazyn energii

Czy magazyn energii można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej?
Tak, magazyn energii można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej, jeśli jest on integralną częścią instalacji fotowoltaicznej. 

Czy ulga termomodernizacyjna przysługuje, jeśli korzystam z programu Mój Prąd?
Tak, można połączyć ulgę termomodernizacyjną z dotacją z programu Mój Prąd, ale odliczeniu podlega tylko część kosztów pokryta z własnych środków. Kwotę dotacji należy odjąć od wartości inwestycji przed rozliczeniem ulgi.

Ile wynosi maksymalne odliczenie w ramach ulgi termomodernizacyjnej?
Łączna kwota ulgi termomodernizacyjnej wynosi do 53 000 zł na jednego podatnika i obejmuje wszystkie inwestycje termomodernizacyjne w jego nieruchomościach.