Ulga termomodernizacyjna – wszystko co powinieneś wiedzieć

Aktualizacja – 2025

Inwestowanie w odnawialne źródła energii na przestrzeni ostatnich lat stało się jeszcze atrakcyjniejsze – pod względem zarówno jakości oferowanych sprzętów, jak również finansowym.

Wszystko za sprawą wielu dostępnych w Polsce programów dofinansowań do inwestycji w OZE. Jednym z nich jest ulga termomodernizacyjna. W dzisiejszym artykule przedstawiamy wszystko co powinieneś wiedzieć na jej temat!

• Czym jest ulga termomodernizacyjna?
• Kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?
• Na jakie inwestycje przysługuje ulga?
• Ile wynosi ulga termomodernizacyjna?
• Jak udokumentować prawo do ulgi?
• Kiedy dokonać rozliczenia?
• Czy ulga termomodernizacyjna obowiązuje przy dotacji Mój Prąd?

CZYM JEST ULGA TERMOMODERNIZACYJNA?

Ulga termomodernizacyjna to program wsparcia dla osób fizycznych, które zdecydowały się na inwestycję w termomodernizację swojego mieszkania lub domu.

Program ten ma na celu zachęcenie właścicieli do modernizacji budynków, co pozwoli na zwiększenie ich energetycznej efektywności oraz zmniejszenie emisji szkodliwych substancji do atmosfery.

Aby skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej w Polsce, należy spełnić kilka warunków. Po pierwsze, budynek musi być własnością osoby fizycznej,  po drugie, inwestycja musi polegać na termomodernizacji budynku, czyli na wprowadzeniu zmian, które zwiększą jego izolację termiczną i zmniejszą koszty ogrzewania.

Od 2025 roku ulga obejmuje również wydatki na zakup i montaż magazynów energii lub ciepła, natomiast nie obejmuje kotłów gazowych i olejowych oraz przyłączy do sieci gazowej. Maksymalna kwota odliczenia wynosi 53 000 zł na osobę, a dla małżeństw współwłaścicieli – 106 000 zł.

KTO MOŻE SKORZYSTAĆ Z ULGI TERMOMODERNIZACYJNEJ?

W Polsce ulga termomodernizacyjna przysługuje osobom fizycznym, które poniosły koszty związane z termomodernizacją budynku.

Uszczegóławiając, osobami, które mogą skorzystać z ulgi są właściciele lub współwłaściciele budynków mieszkalnych jednorodzinnych, czyli wolno stojących lub w zabudowie bliźniaczej, szeregowej albo grupowej. W takich budynkach mogą być wydzielone maksymalnie dwa lokale mieszkalne lub jeden mieszkalny i jeden użytkowy, którego powierzchnia nie stanowi więcej niż 30% całego budynku.

NA JAKIE INWESTYCJE PRZYSŁUGUJE ULGA?

Odliczeniu podlegają wydatki na materiały budowlane i urządzenia, do których zaliczają się m.in.:

• materiały budowlane wykorzystywane do docieplenia przegród budowlanych, płyt balkonowych oraz fundamentów wchodzące w skład systemów dociepleń lub wykorzystywane do zabezpieczenia przed zawilgoceniem

• węzeł cieplny wraz z programatorem temperatury

• pompa ciepła wraz z osprzętem

• kolektor słoneczny wraz z osprzętem

• ogniwo fotowoltaiczne wraz z osprzętem

• materiały budowlane wchodzące w skład systemu magazynowania energii lub ciepła

• stolarka okienna i drzwiowa, w tym okna, okna połaciowe wraz z systemami montażowymi, drzwi balkonowe, bramy garażowe, powierzchnie przezroczyste nieotwieralne

• materiały budowlane składające się na system wentylacji mechanicznej wraz z odzyskiem ciepła lub odzyskiem ciepła i chłodu

Od 2025 roku odliczeniu nie podlegają kotły gazowe i olejowe oraz przyłącza do sieci gazowej ani zbiorniki na paliwo.

Odliczeniem objęte są również wydatki na następujące usługi:

• wykonanie audytu energetycznego budynku przed realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego

• wykonanie analizy termograficznej budynku

• wykonanie dokumentacji projektowej związanej z pracami termomodernizacyjnymi

• wykonanie ekspertyzy ornitologicznej i chiropterologicznej

• docieplenie przegród budowlanych lub płyt balkonowych lub fundamentów; wymiana stolarki zewnętrznej np.: okien, okien połaciowych, drzwi balkonowych

• drzwi zewnętrznych, bram garażowych, powierzchni przezroczystych nieotwieralnych

• wymiana elementów istniejącej instalacji ogrzewczej lub instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej lub wykonanie nowej instalacji wewnętrznej ogrzewania lub instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej

• montaż pompy ciepła

• montaż kolektora słonecznego

• montaż instalacji fotowoltaicznej

• montaż systemu magazynowania energii lub ciepła

• montaż systemu wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła z powietrza wywiewanego

• uruchomienie i regulacja źródła ciepła oraz analiza spalin

• regulacja i równoważenie hydrauliczne instalacji

• demontaż źródła ciepła na paliwo stałe

Warto jednak mieć na uwadze, że inwestycje objęte ulgą termomodernizacyjną muszą spełniać określone wymagania techniczne i jakościowe, które są szczegółowo określone w przepisach prawa.

ILE WYNOSI ULGA TERMOMODERNIZACYJNA?

Wysokość ulgi termomodernizacyjnej uzależniona jest od sposobu opodatkowania. Wynosi 12%, 19% (w przypadku podatku liniowego) lub 32% wydatków poniesionych na termomodernizację, ale maksymalnie do kwoty 53 000 zł na osobę.

Podatnicy, którzy rozliczają się według skali:

• 12% – zwrot do 6 360 zł

• 19% – zwrot do 10 070 zł

• 32% – zwrot do 16 960 zł

W przypadku małżeństw, gdzie oboje małżonkowie są współwłaścicielami nieruchomości, limit ten wynosi nawet 106 000 zł – po 53 000 zł na każdego.

JAK UDOKUMENTOWAĆ PRAWO DO ULGI?

Ulgę można odliczyć, jeśli posiada się fakturę VAT wystawioną przez podatnika czynnego VAT.

Podstawą do jej odliczenia może być także faktura zawierająca podatek od wartości dodanej, wystawiona przez podmiot z państwa członkowskiego UE. Za datę poniesienia wydatku uważa się datę sprzedaży, która została określona na fakturze VAT.

KIEDY DOKONAĆ ROZLICZENIA?

Odliczenia dokonuje się w zeznaniu za rok podatkowy, w którym poniesiono wydatki, wypełniając PIT-36, PIT-36L, PIT-37 lub PIT-28.

Prace inwestycyjne powinny zostać zakończone w ciągu maksymalnie 3 lat od daty rozpoczęcia inwestycji. Natomiast w przypadku, gdy kwota odliczenia przewyższa roczny dochód danego podatnika, może on dokonać odliczeń w ciągu kolejnych 6 lat.

Od 2025 roku ważne: wydatki na magazyny energii lub ciepła także podlegają odliczeniu, jeśli są odpowiednio udokumentowane fakturą VAT.

CZY ULGA TERMOMODERNIZACYJNA OBOWIĄZUJE PRZY DOTACJI MÓJ PRĄD?

Ulga termomodernizacyjna i program „Mój Prąd” to dwa odrębne programy wspierające inwestycje w efektywność energetyczną budynków i w produkcję energii ze źródeł odnawialnych.

Podatnicy, którzy otrzymali dofinansowanie z „Mojego prądu”, także mogą skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej. W takiej sytuacji jednak podatnik od dochodu może odliczyć jedynie wkład własny wniesiony na pokrycie inwestycji, bez wydatków sfinansowanych przez państwo w ramach programu.

KONTAKT

Zastanawiasz się nad własną instalacją fotowoltaiczną, pompą ciepła, a może magazynem energii? Zapraszamy do kontaktu z naszymi doradcami energetycznymi z SunSol, którzy przygotują dla Ciebie ofertę na miarę twoich potrzeb.