Ulga termomodernizacyjna 2025 – co można odliczyć od podatku?

Ulga termomodernizacyjna to jedno z najważniejszych narzędzi wspierających inwestycje w efektywność energetyczną domów jednorodzinnych. Dzięki niej podatnicy mogą odliczyć od podatku dochodowego wydatki na modernizację energetyczną budynków. W 2024 i 2025 roku obowiązują istotne zmiany, które warto znać, aby prawidłowo rozliczyć ulgę.

Sprawdź czym jest ulga termomodernizacyjna i co uległo zmianie w 2025 roku.

Co to jest ulga termomodernizacyjna?

Ulga termomodernizacyjna pozwala na odliczenie od podatku wydatków poniesionych na realizację przedsięwzięć termomodernizacyjnych w już istniejących domach jednorodzinnych. Odliczenie nie przysługuje w przypadku budynków będących w budowie. Limit odliczenia wynosi 53 000 zł dla wszystkich inwestycji w danym domu, którego podatnik jest właścicielem lub współwłaścicielem.

Odliczenia dokonuje się w zeznaniu PIT-36, PIT-36L, PIT-37 lub PIT-28, dołączając załącznik PIT/O. Możliwe jest rozliczenie wydatków przez maksymalnie 6 lat od końca roku, w którym poniesiono pierwszy koszt.

Co można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej w 2024 roku?

W zeznaniu podatkowym za 2024 rok nadal można uwzględnić m.in.:

Urządzenia i materiały:

• Kotły gazowe i olejowe kondensacyjne z osprzętem,
• Pompy ciepła,
• Kolektory słoneczne,
• Instalacje fotowoltaiczne wraz z magazynami energii,
• Przyłącza do sieci ciepłowniczej lub gazowej,
• Materiały do ociepleń przegród budowlanych,
• Stolarka okienna i drzwiowa,
• Systemy wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła.

W ramach ulgi termomodernizacyjnej można odliczyć również koszty usług związanych z realizacją inwestycji. Należą do nich m.in. audyt energetyczny budynku, analiza termograficzna, wykonanie dokumentacji projektowej oraz ekspertyz, takich jak ornitologiczna. Odliczeniu podlegają również usługi związane z montażem i regulacją źródeł ciepła, wymianą instalacji grzewczej i przygotowania ciepłej wody użytkowej, a także montażem instalacji fotowoltaicznych i pomp ciepła. Ulga obejmuje także demontaż starych źródeł ciepła zasilanych paliwem stałym.

Zmiany od 2025 roku – co nowego?

Od 1 stycznia 2025 roku wejdą w życie istotne zmiany dotyczące ulgi termomodernizacyjnej. Nowelizacja przepisów oraz dostosowanie ich do unijnej dyrektywy EPBD (Energy Performance of Buildings Directive) zmieniają katalog urządzeń i usług, które będzie można odliczyć od podatku. Warto zapoznać się z nowymi zasadami, aby uniknąć błędów przy planowaniu inwestycji oraz przy składaniu zeznania podatkowego.

Co będzie można odliczyć od podatku od 2025 roku?

Magazyny energii elektrycznej (również bez instalacji PV)
Od nowego roku ulgą objęte zostaną magazyny energii działające niezależnie od instalacji fotowoltaicznej. Dotąd możliwe było odliczenie wyłącznie tych współpracujących z panelami PV.

Systemy zarządzania energią
Podatnicy będą mogli odliczyć wydatki na nowoczesne systemy zarządzania energią, takie jak inteligentne sterowniki, czujniki czy automatyczne systemy optymalizujące zużycie prądu, ciepła i chłodu w budynkach.

Pompy ciepła wraz z infrastrukturą towarzyszącą
Doprecyzowano, że odliczeniu będą podlegały pompy ciepła wraz z całą infrastrukturą niezbędną do ich działania, o ile są one częścią systemu służącego do ogrzewania pomieszczeń lub przygotowania ciepłej wody użytkowej.

Przyłącza do sieci energetycznych z OZE
Odliczeniu będą podlegać przyłącza do sieci ciepłowniczej lub gazowej, ale tylko wtedy, gdy źródłem energii w tej sieci będzie biogaz lub biometan. Tradycyjne sieci oparte na paliwach kopalnych zostaną wyłączone z ulgi.

Co zostanie wykluczone z ulgi termomodernizacyjnej od 2025 roku?

Kotły gazowe i olejowe kondensacyjne
Od 2025 r. wydatki na tego rodzaju urządzenia nie będą już objęte ulgą termomodernizacyjną – zarówno w zakresie zakupu, jak i montażu. To konsekwencja stopniowego odchodzenia od paliw kopalnych.

Przyłącza do tradycyjnych sieci gazowych i ciepłowniczych
Ulga nie będzie przysługiwać na przyłącza do sieci, które wykorzystują gaz ziemny, węgiel lub inne nieodnawialne źródła energii. Wsparcie będzie dostępne wyłącznie dla ekologicznych rozwiązań.

Warunki i limity odliczeń – bez zmian

Mimo zmian w katalogu inwestycji, podstawowe zasady rozliczania ulgi pozostają bez zmian:

• Limit odliczenia: do 53 000 zł na podatnika (łącznie dla wszystkich przedsięwzięć),
• Odliczenie VAT: możliwe, jeśli nie został już odliczony zgodnie z ustawą o VAT,
• Forma opodatkowania: ulga dostępna dla podatników rozliczających się:
  • według skali podatkowej,
  • liniowo (PIT-36L),
  • ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28).

Uwaga: ryzyko zwrotu ulgi

Warto pamiętać, że ulga termomodernizacyjna może podlegać zwrotowi. Jeśli przedsięwzięcie nie zostanie zakończone w ciągu 3 lat od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek, podatnik będzie zobowiązany zwrócić odliczoną kwotę, doliczając ją do dochodu lub przychodu za rok, w którym upłynął ten termin.

Podsumowanie

Ulga termomodernizacyjna w 2024 i 2025 roku daje duże możliwości, ale też wymaga uwagi. Kończący się rok podatkowy 2024 to ostatnia szansa na skorzystanie z ulgi w przypadku kotłów gazowych i olejowych. Z kolei od 2025 roku więcej korzyści czeka inwestorów stawiających na nowoczesne magazyny energii i systemy zarządzania zużyciem energii. Warto odpowiednio zaplanować inwestycje i skonsultować się ze specjalistą, aby maksymalnie wykorzystać dostępne ulgi podatkowe.

Chcesz zacząć inwestować w przyszłość? Chcesz dowiedzieć się więcej o Odnawialnych Źródłach Energii? Skontaktuj się z nami – Nasi specjaliści odpowiedzą na wszystkie twoje pytania oraz przygotują ofertę na miarę Twoich potrzeb.