Ulga inwestycyjna dla rolników 2025 – kto może skorzystać i na co przysługuje?

Czy wiesz, że inwestując w swoje gospodarstwo, możesz odzyskać część wydanych pieniędzy? Rolnicy, którzy modernizują swoje gospodarstwa, mogą obniżyć podatek rolny nawet o 25% kosztów inwestycji. To możliwe dzięki uldze inwestycyjnej – prostemu sposobowi na realne oszczędności. Sprawdź, kto może z niej skorzystać i jakie inwestycje się kwalifikują.

Na czym polega ulga inwestycyjna w podatku rolnym?

Ulga inwestycyjna to forma wsparcia, która pozwala rolnikowi odliczyć od podatku rolnego część kosztów inwestycji. Odliczenie przysługuje po zakończeniu prac i dotyczy inwestycji związanych bezpośrednio z prowadzeniem gospodarstwa.

W 2025 roku zasady pozostają bez większych zmian – nadal można odliczyć 25% udokumentowanych nakładów inwestycyjnych. Ulga przyznawana jest przez urząd gminy na wniosek rolnika, w drodze decyzji administracyjnej.

Jakie inwestycje obejmuje ulga?

Z ulgi inwestycyjnej mogą skorzystać rolnicy, którzy zrealizowali inwestycje takie jak:

• instalacje wykorzystujące odnawialne źródła energii (OZE) – np. fotowoltaika, pompy ciepła, małe elektrownie wiatrowe, biogazownie, 
• budowa, rozbudowa lub modernizacja budynków inwentarskich (np. obór, chlewni, kurników), 
• inwestycje w obiekty ochrony środowiska – np. płyty obornikowe, zbiorniki na gnojówkę, systemy oczyszczania ścieków, 
• urządzenia melioracyjne i zaopatrzenia w wodę.
  

W przypadku instalacji fotowoltaicznych warunek jest prosty: energia musi być wykorzystywana na potrzeby produkcyjne gospodarstwa, a nie np. do zasilania budynku mieszkalnego.

Pompa ciepła a ulga inwestycyjna w podatku rolnym

Rolnicy, którzy inwestują w pompy ciepła wykorzystywane w procesach produkcyjnych gospodarstwa, mogą skorzystać z ulgi inwestycyjnej w podatku rolnym.
Urządzenia te kwalifikują się jako instalacje wykorzystujące naturalne źródła energii, ponieważ ciepło pobierane z gruntu, wody lub powietrza jest energią odnawialną.

Aby uzyskać ulgę, pompa ciepła musi:

• służyć celom produkcyjnym w gospodarstwie (np. ogrzewanie budynków inwentarskich, przygotowanie ciepłej wody użytkowej do procesów rolniczych), 
• być udokumentowana rachunkami i fakturami potwierdzającymi poniesione koszty, 
• nie być finansowana z innych środków publicznych (np. z dotacji).
  

Po zakończeniu inwestycji rolnik może złożyć wniosek w urzędzie gminy o przyznanie ulgi i odliczyć 25% kosztów inwestycji od podatku rolnego.

Magazyn energii a ulga inwestycyjna w podatku rolnym

Magazyn energii również może być objęty ulgą inwestycyjną, jeśli wspiera działalność produkcyjną gospodarstwa rolnego — na przykład gromadzi energię z instalacji fotowoltaicznej wykorzystywanej do zasilania urządzeń rolniczych, systemów nawadniania czy chłodni.

Podobnie jak w przypadku pompy ciepła, warunkiem jest:

• wykorzystanie energii na potrzeby gospodarstwa, a nie budynku mieszkalnego, 
• posiadanie dokumentacji potwierdzającej zakup i montaż urządzenia, 
• brak finansowania inwestycji ze środków publicznych.
  

Dzięki uldze inwestycyjnej rolnik może odzyskać 25% kosztów zakupu i montażu magazynu energii, co realnie skraca czas zwrotu z inwestycji i zwiększa niezależność energetyczną gospodarstwa.

Fotowoltaika a ulga inwestycyjna w podatku rolnym

Instalacje fotowoltaiczne są jednym z najczęściej wybieranych rozwiązań w ramach ulgi inwestycyjnej. Rolnik może odliczyć 25% kosztów montażu instalacji PV, jeśli energia elektryczna jest zużywana na cele produkcyjne, np. do pracy maszyn, pomp, chłodni czy oświetlenia obiektów inwentarskich.

Aby skorzystać z ulgi:

• inwestycja musi być zakończona i udokumentowana fakturami, 
• należy złożyć wniosek do urzędu gminy wraz z zestawieniem wydatków, 
• inwestycja nie może być współfinansowana z programów dotacyjnych.
  

Ulga w podatku rolnym działa niezależnie od programów takich jak „Energia dla wsi” czy „Mój Prąd”, ale nie można łączyć jej z dotacją na ten sam cel. Można natomiast skorzystać z ulgi na jedną inwestycję i z dotacji na inną – np. fotowoltaika z ulgi, a pompa ciepła z dotacji.

Ile wynosi ulga?

Wysokość ulgi to 25% wartości inwestycji – obliczona na podstawie udokumentowanych kosztów (faktury, rachunki, protokoły odbioru).
Odliczenie dotyczy podatku rolnego od gruntów, na których znajduje się dana inwestycja.

Ulga inwestycyjna w podatku rolnym na ile lat?

Ulga jest rozliczana w kolejnych latach – do momentu całkowitego wykorzystania kwoty, jednak nie dłużej niż przez 15 lat.

Ulga inwestycyjna w podatku rolnym a amortyzacja

Ulga inwestycyjna i amortyzacja to dwa różne mechanizmy wsparcia. W przypadku gospodarstw rolnych, które nie prowadzą działalności gospodarczej (w rozumieniu podatku dochodowego), amortyzacja nie ma zastosowania – dlatego ulga inwestycyjna jest głównym sposobem na odzyskanie części kosztów inwestycji.

Natomiast jeśli rolnik prowadzi firmę i rozlicza się jako przedsiębiorca, może zastosować amortyzację w podatku dochodowym. W takim przypadku nie przysługuje mu już ulga inwestycyjna w podatku rolnym na te same wydatki – nie można łączyć obu form odliczenia.

Jak uzyskać ulgę inwestycyjną?

1. Po zakończeniu inwestycji złóż wniosek o przyznanie ulgi inwestycyjnej w urzędzie gminy, w której położone są grunty objęte podatkiem rolnym. 
2. Do wniosku dołącz: 
   • faktury lub rachunki potwierdzające poniesione wydatki, 
   • dokumentację potwierdzającą zakończenie inwestycji, 
   • ewentualne pozwolenia lub odbiory techniczne. 
3. Gmina wyda decyzję o przyznaniu ulgi i określi kwotę odliczenia.

Jakie dokumenty do ulgi inwestycyjnej?

Aby uzyskać ulgę inwestycyjną, po zakończeniu inwestycji należy złożyć wniosek do urzędu gminy właściwego dla położenia gruntów.
Do wniosku trzeba dołączyć:

• faktury lub rachunki potwierdzające poniesione wydatki (oryginały),
• zestawienie kosztów inwestycji,
• dokumentację potwierdzającą zakończenie inwestycji (np. protokoły odbioru),
• formularz informacji o pomocy publicznej (dot. pomocy innej niż de minimis).

Wniosek można złożyć:

• osobiście w urzędzie gminy,
• pocztą,
• elektronicznie – przez ePUAP lub e-Doręczenia (z podpisem elektronicznym lub profilem zaufanym).

Czas rozpatrzenia wniosku wynosi do 1 miesiąca, a w przypadku spraw bardziej skomplikowanych – do 2 miesięcy.
Decyzję wydaje wójt lub burmistrz. Od decyzji można się odwołać do Samorządowego Kolegium Odwoławczego w ciągu 14 dni od jej doręczenia.

Kiedy ulga nie przysługuje?

Nie można uzyskać ulgi inwestycyjnej, jeśli inwestycja była sfinansowana (całkowicie lub częściowo) ze środków publicznych – np. z dotacji unijnych, krajowych programów dofinansowań czy preferencyjnych kredytów z dopłatą.

VAT a ulga inwestycyjna

Jeśli rolnik jest podatnikiem VAT i ma prawo do jego odzyskania, ulgę liczy się od kwoty netto (bez VAT).
Jeśli nie ma możliwości odzyskania VAT – można wliczyć pełną wartość brutto.

Warto dodać, że rolnicy prowadzący działalność gospodarczą mogą również odzyskać 23% VAT od zakupu i montażu instalacji fotowoltaicznej, co dodatkowo poprawia opłacalność inwestycji.

Dlaczego warto skorzystać?

Ulga inwestycyjna to jeden z najprostszych sposobów, by odzyskać część pieniędzy z inwestycji, które i tak trzeba zrealizować.
Dzięki niej można znacząco zmniejszyć obciążenia podatkowe, a w przypadku inwestycji OZE – dodatkowo obniżyć rachunki za energię elektryczną.

PODSUMOWANIE

Ulga inwestycyjna to jedno z najprostszych sposobów, by rolnicy mogli odzyskać część kosztów poniesionych na rozwój swojego gospodarstwa. Dzięki niej można odliczyć nawet 25% wydatków, np. na instalację fotowoltaiczną czy nowoczesne urządzenia rolnicze.

Wystarczy dobrze udokumentować inwestycję i złożyć wniosek w gminie. To realne wsparcie, które pomaga szybciej zwrócić poniesione nakłady i unowocześnić gospodarstwo.

Myślisz o inwestycji w odnawialne źródła energii w swoim gospodarstwie? Skontaktuj się z nami! Zespół SunSol doradzi i pomoże w uzyskaniu wszystkich dostępnych form wsparcia.

FAQ – Ulga inwestycyjna dla rolników 2025

Kto może skorzystać z ulgi inwestycyjnej w podatku rolnym?
Z ulgi inwestycyjnej mogą skorzystać rolnicy będący właścicielami lub posiadaczami gruntów opodatkowanych podatkiem rolnym, którzy ponieśli wydatki na inwestycje związane z prowadzeniem gospodarstwa.

Na co przysługuje ulga inwestycyjna dla rolników?
Ulga inwestycyjna przysługuje na inwestycje takie jak fotowoltaika, pompy ciepła, biogazownie, budynki inwentarskie, systemy melioracyjne czy obiekty ochrony środowiska.

Ile wynosi ulga inwestycyjna dla rolników w 2025 roku?
Ulga inwestycyjna w podatku rolnym wynosi 25% udokumentowanych kosztów kwalifikowanych inwestycji poniesionych na modernizację gospodarstwa.

Jak uzyskać ulgę inwestycyjną w podatku rolnym?
Po zakończeniu inwestycji należy złożyć wniosek w urzędzie gminy właściwym dla położenia gruntów oraz dołączyć faktury, protokoły odbioru i niezbędne pozwolenia.

Jakie dokumenty są potrzebne do ulgi inwestycyjnej?
Do wniosku o ulgę inwestycyjną należy dołączyć faktury lub rachunki potwierdzające wydatki, dokumentację zakończenia inwestycji oraz pozwolenia techniczne, jeśli były wymagane.