ULGA TERMOMODERNIZACYJNA – PRZYKŁAD ROZLICZENIA

Ulga termomodernizacyjna została wprowadzona w 2019 roku. Przeznaczona jest dla właścicieli i współwłaścicieli istniejących budynków mieszkalnych. Ci, którzy remontują dom mogą odliczyć od podatku, wydatki poniesione za realizację prac termomodernizacyjnych.

Poznaj odpowiedzi na najważniejsze pytania o ulgę termomodernizacyjną. Czym jest ulga termomodernizacyjna? Kto może z niej skorzystać? Na jakie wydatki można otrzymać zwrot? Jak wygląda rozliczenie ulgi termomodernizacyjnej?

ULGA TERMOMODERNIZACYJNA – CO TO?

Ulga termomodernizacyjna to inaczej mówiąc ulga podatkowa. Obowiązuje od 1 stycznia 2019 roku i daje możliwość odliczenia wydatków poniesionych na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego od podatku. Ważne, aby kwota ta nie przekroczyła 53 tys. zł na jednego podatnika. Jedynie w przypadku małżeństw istnieje możliwość odliczenia podwójnej kwoty – 106 tys. zł.

Od 2025 roku ulgą objęte są również magazyny energii i magazyny ciepła wraz z infrastrukturą potrzebną do ich działania.

ULGA TERMOMODERNIZACYJNA – DLA KOGO?

Z ulgi mogą skorzystać właściciele lub współwłaściciele budynków, którzy opodatkowują swoje dochody według skali podatkowej na zasadach ogólnych – PIT-36 lub PIT-37, podatkiem liniowym (PIT-36L), a także osoby rozliczające się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Ulgę można odliczyć jedynie w przypadku budynków jednorodzinnych, czyli wolnostojących, w zabudowie bliźniaczej, szeregowej oraz grupowej.

ULGA TERMOMODERNIZACYJNA – WARUNKI

By móc skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej należy spełnić kilka istotnych warunków:

1. Osoba ubiegająca się o ulgę musi być właścicielem lub współwłaścicielem domu jednorodzinnego.
2. Należy przedstawić faktury i rachunki wystawione przez czynnych podatników VAT. Odliczenia można dokonywać maksymalnie w ciągu 6 lat od poniesienia pierwszego wydatku.
3. Prace termomodernizacyjne muszą zostać zakończone w przeciągu 3 lat od końca roku podatkowego, w którym został poniesiony pierwszy wydatek. W przeciwnym razie ulgę trzeba zwrócić.
4. Z ulgi nie można skorzystać, jeśli budynek nie jest oddany do użytkowania, jest w trakcie budowy lub przebudowy zwiększającej powierzchnię mieszkalną.
5. Nie można też odliczać wydatków, które zostały już pokryte dotacjami – np. z programów Czyste Powietrze lub Mój Prąd.

ULGA TERMOMODERNIZACYJNA – NA CO PRZYSŁUGUJE?

Należy pamiętać, że nie wszystkie wydatki uprawniają do możliwości skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej. Jakie zatem wydatki kwalifikują się do uzyskania ulgi? Odpowiadamy!

Ulga termomodernizacyjna obejmuje wydatki na materiały budowlane, urządzenia i usługi takie jak:

• Pompy ciepła wraz z montażem.
• Kolektory słoneczne, ogniwa fotowoltaiczne oraz magazyny energii i magazyny ciepła wraz z montażem.
• Infrastruktura niezbędna do funkcjonowania systemów OZE (np. falowniki, okablowanie, systemy zabezpieczeń).
• Materiały budowlane do docieplenia przegród budowlanych, fundamentów, balkonów.
• Kotły na biomasę.
• Instalacje grzewcze, wodne, wentylacyjne.
• Uruchomienie i regulację źródeł ciepła oraz analizę spalin.
• Regulację i równoważenie hydrauliczne instalacji.

Tak jak widać zakres prac termomodernizacyjnych jest obszerny, przede wszystkim zależy od kondycji budynku oraz jego obecnej efektywności energetycznej.

ILE WYNOSI ULGA TERMOMODERNIZACYJNA?

Ulga termomodernizacyjna pozwala odliczyć od podatku dochodowego wydatki poniesione na prace termomodernizacyjne w wysokości do 53 000 zł na jednego podatnika. W przypadku małżeństw, które wspólnie rozliczają podatki, limit odliczenia wynosi 106 000 zł.

Odliczeniu podlegają wszystkie kwalifikowane wydatki udokumentowane fakturami lub rachunkami VAT, które nie zostały wcześniej odliczone w ramach podatku VAT.

Kwotę odliczenia stosuje się w zeznaniu podatkowym za rok, w którym poniesiono wydatek, a całość inwestycji można rozłożyć na maksymalnie 6 kolejnych lat.

Przykładowo: jeśli podatnik poniósł wydatki na kwotę 30 000 zł w ramach instalacji fotowoltaicznej, to przy drugim progu podatkowym 32% odliczenie wyniesie 9 600 zł.

ULGA TERMOMODERNIZACYJNA – PRZYKŁAD ROZLICZENIA

Odliczenia dokonuje się w zeznaniu składanym za rok podatkowy, w którym poniesiono wydatki. Ulgę odlicza się w zeznaniu podatkowym od dochodu opodatkowanego według skali podatkowej, podatkiem liniowym lub przychodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Ważne, by kwota odliczenia nie przekroczyła 53 tys. zł. w odniesieniu do wszystkich realizowanych prac termomodernizacyjnych w budynku, którego jest się właścicielem lub współwłaścicielem.

Jeżeli wydatki były opodatkowane podatkiem VAT, to można odliczyć kwotę wraz z tym podatkiem. Jest to możliwe tylko wtedy, gdy podatek ten nie został wcześniej odliczony na podstawie ustawy o podatku od towarów i usług.

Wydatki poniesione podczas prac termomodernizacyjnych można odliczać przez kolejne 6 lat od pierwszego wydatku.

Ważne jest przestrzeganie terminów. Jeśli w ciągu 3 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym został poniesiony pierwszy wydatek, termomodernizacja nie zostanie zakończona, należy zwrócić ulgę. Kwotę wcześniej odliczoną należy doliczyć do dochodu w roku podatkowym, w którym upłynął trzyletni termin.

PRZYKŁAD ROZLICZENIA

Przykład:
Podatnik w 2024 roku osiągnął dochód 150 tys. zł i poniósł wydatki na instalację fotowoltaiczną w wysokości 30 tys. zł (faktura VAT).

• Pierwszy próg podatkowy (do 120 tys. zł) – 12%.
• Drugi próg podatkowy (powyżej 120 tys. zł) – 32%.

Część wydatku, która „wpada” w drugi próg (150 tys. – 120 tys. = 30 tys. zł) odliczana jest wg stawki 32%.
Cała inwestycja w wysokości 30 tys. zł mieści się w drugim progu.

30 000 × 32% = 9600 zł – tyle wynosi ulga podatkowa.

Brak właściwego ocieplenia budynku powoduje ogromny wzrost kosztów ogrzewania. Wtedy przychodzi konieczność termomodernizacji.

Termomodernizacja polega na ulepszeniu miejsca, w którym zmniejsza się zapotrzebowanie na energię dostarczaną na ogrzewanie i podgrzewanie wody. Zwiększenie grubości izolacji termicznej lub jej wprowadzenie do budynku znacznie ograniczy wypływ ciepła przez ściany.

Chcesz zacząć inwestować w przyszłość? Chcesz dowiedzieć się więcej o Odnawialnych Źródłach Energii? Skontaktuj się z nami – Nasi specjaliści odpowiedzą na wszystkie twoje pytania oraz przygotują ofertę na miarę Twoich potrzeb.

FAQ – ULGA TERMOMODERNIZACYJNA

1. Co to jest ulga termomodernizacyjna?
Ulga termomodernizacyjna to ulga podatkowa, która pozwala odliczyć od podatku wydatki poniesione na prace termomodernizacyjne w istniejącym budynku jednorodzinnym.

2. Kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?
Z ulgi termomodernizacyjnej mogą skorzystać właściciele i współwłaściciele domów jednorodzinnych, którzy rozliczają się według skali podatkowej, podatku liniowego lub ryczałtu.

3. Jakie warunki trzeba spełnić, aby skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?
Warunki ulgi termomodernizacyjnej obejmują posiadanie domu jednorodzinnego, zakończenie prac w ciągu 3 lat, posiadanie faktur VAT i brak podwójnego finansowania (np. dotacji).

4. Na co przysługuje ulga termomodernizacyjna?
Ulga termomodernizacyjna przysługuje na wydatki związane z termomodernizacją budynku, w tym pompy ciepła, fotowoltaikę, magazyny energii, docieplenie, instalacje grzewcze i niezbędną infrastrukturę.

5. Ile wynosi ulga termomodernizacyjna?
Ulga termomodernizacyjna wynosi maksymalnie 53 000 zł na podatnika, a w przypadku małżeństwa – 106 000 zł, jeśli oboje spełniają warunki ulgi.