Fotowoltaika dla rolnika – jaki vat i jak go rozliczyć?

Właściciele gospodarstw rolnych coraz częściej decydują się na inwestycję w instalacje fotowoltaiczne. Temat: fotowoltaika dla rolnika – jaki VAT nierzadko poruszany jest wśród osób zajmujących się tym rodzajem działalności. Wzbudza on wiele wątpliwości, dlatego warto usystematyzować sobie wiedzę w tym zakresie. W dzisiejszym artykule wyjaśniamy między innymi, jakie stawki VAT obowiązują w przypadku rolników, a także odpowiadamy na pytanie, czy rolnik może odliczyć VAT od instalacji fotowoltaicznej.

Instalacje fotowoltaiczne – jakimi stawkami VAT są objęte?

To, ile wynosi stawka VAT na fotowoltaikę, zależy przede wszystkim od typu inwestora, a także tego, jakie jest przeznaczenie danej instalacji. Wyróżnić można dwie stawki VAT obowiązujące w przypadku paneli fotowoltaicznych:

  • 8 proc.,
  • 23 proc.

Przekonaj się, jacy inwestorzy mogą liczyć na preferencyjną stawkę 8 proc., a dla kogo fotowoltaika będzie objęta stawką 23 proc.

Kto może skorzystać ze stawki VAT wynoszącej 8 proc.?

Podmiotami, które mogą liczyć na niższą stawkę VAT, są inwestorzy indywidualni. Jak wynika z art. 41 ust. 12 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, stawka VAT wynosząca 8 proc. obowiązuje w przypadku obiektów, które zostały objęte społecznym programem mieszkaniowym. Należą do nich m.in. domy o powierzchni użytkowej nie większej niż 300 m2 oraz mieszkania o powierzchni użytkowej do 150 m2. Wśród podmiotów, które mogą skorzystać z tej preferencyjnej stawki, znajdują się m.in. rolnicy inwestujący w fotowoltaikę produkującą energię elektryczną na potrzeby własnego gospodarstwa domowego dla domu o powierzchni do 300 m2.

Co istotne, aby fotowoltaika została objęta stawką VAT równą 8 proc., nie musi być ona montowana na dachu. Do tego poziomu podatkowego kwalifikują się również instalacje PV wykonane na gruncie lub budynku gospodarczym, takim jak np. garaż.

W jakich przypadkach obowiązuje stawka VAT wynosząca 23 proc.?

Jeśli chodzi o stawkę VAT równą 23 proc., to sytuacja jest bardzo klarowna. Objęte są nią wszystkie instalacje fotowoltaiczne, które produkują energię elektryczną przeznaczoną na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej. Zobowiązane do korzystania z niej są więc np. przedsiębiorstwa wykonujące instalacje PV na obiektach powyżej 300 m2 powierzchni użytkowej.

Jak w tym kontekście wygląda fotowoltaika dla rolników? Stawka VAT równa 23 proc. obowiązuje w przypadku instalacji fotowoltaicznych dla rolników, które mają za zadanie produkować energię w celu zasilenia gospodarstwa rolnego. Więcej informacji na ten temat przedstawiamy poniżej.

Fotowoltaika dla rolnika – ile wynosi stawka VAT?

W zależności od tego, jaki cel przyświeca właścicielom gospodarstw rolnych inwestującym w instalacje fotowoltaiczne, stawka VAT będzie się różnić. Jeżeli fotowoltaika dla rolnika ma produkować energię na użytek gospodarstwa domowego do 300 m2, to jest ona objęta stawką VAT równą 8 proc. Jeśli natomiast instalacja PV wytwarza energię na rzecz prowadzonej działalności rolniczej, to stawka VAT wyniesie 23 proc.

Co w przypadku, gdy rolnik chce za pomocą jednej instalacji zaspokajać zapotrzebowanie energetyczne zarówno swojego budynku mieszkalnego, jak i gospodarstwa rolnego? Najłatwiejszym rozwiązaniem w tej sytuacji są dwa oddzielne liczniki, które umożliwiają wyraźne rozgraniczenie fotowoltaiki przeznaczonej dla celów domowych oraz dla prowadzonej działalności. W rzeczywistości jednak najczęściej mamy do czynienia z jednym licznikiem. W takim wypadku konieczne jest precyzyjne określenie proporcji, w jakich energia elektryczna będzie wykorzystywana na potrzeby prywatne, a w jakich na potrzeby gospodarstwa rolnego. Obowiązek dokonania tych rzetelnych kalkulacji spoczywa na rolniku, który musi w razie kontroli urzędniczej umieć uzasadnić rezultaty przeprowadzonych obliczeń.

Czy rolnik może odliczyć podatek VAT od instalacji fotowoltaicznej?

Najprostsza odpowiedź na to pytanie brzmi: tak, rolnik będący czynnym płatnikiem VAT może w całości odliczyć podatek VAT wliczony w koszt fotowoltaiki. Nie sprawia to najmniejszego problemu, gdy instalacja PV produkuje energię elektryczną wyłącznie na potrzeby działalności gospodarczej. Sytuacja komplikuje się, kiedy panele zasilają zarówno budynek mieszkalny, jak i gospodarstwo rolne. Jak w takiej sytuacji odliczyć panele fotowoltaiczne od podatku VAT?

Podstawowa zasada, o jakiej należy pamiętać, głosi, że prawo do odliczenia podatku przysługuje wyłącznie w zakresie związanym z działalnością gospodarczą. Możemy więc zaobserwować, jak ważną rolę odgrywa precyzyjne ustalenie proporcji wydatków na fotowoltaikę wytwarzającą energię do użytku domowego, jak i tę, która produkuje energię na potrzeby gospodarstwa rolnego. Z analogiczną sytuacją mamy do czynienia w przypadku rachunków za energię czy kosztów eksploatacji instalacji fotowoltaicznej.

Tę regułę można zobrazować za pomocą prostego przykładu. Rolnik posiada instalację fotowoltaiczną, która w 50 proc. produkuje energię na rzecz budynku mieszkalnego, a w 50 proc. pracuje na rzecz zasilenia gospodarstwa rolnego. W jakim zakresie dysponuje on prawem do odliczenia podatku VAT? Ma on taką możliwość wyłącznie w przypadku 50 proc. wydatków, ponieważ tylko ta część kosztów jest związana z wytwarzaniem energii na potrzeby działalności gospodarczej.

Rolnicy, którzy nie są do końca pewni, jak odliczyć fotowoltaikę od podatku, powinni zwrócić się o dokładną interpretację przepisów prawa podatkowego w zakresie ich instalacji PV. Dzięki temu mogą uniknąć błędów w rozliczeniach i zapobiec narażeniu się negatywne konsekwencje ze strony fiskusa.

Podsumowanie

Znasz już odpowiedź na pytanie: fotowoltaika dla rolnika – jaki VAT ją obejmuje. Wszystko zależy od tego, w jakim celu właściciel gospodarstwa rolnego decyduje się na taką inwestycję. Jeżeli zależy mu na zasileniu domu, to musi liczyć się ze stawką 8 proc., jeśli natomiast chce produkować energię na potrzeby działalności gospodarczej, to jego fotowoltaika będzie objęta stawką 23 proc. Rolnicy będący czynnymi podatnikami VAT nie mają się jednak czego obawiać, gdyż mają prawo do odliczenia podatku VAT od instalacji fotowoltaicznej. Oznacza to, że zarówno w jednym, jak i drugim przypadku, fotowoltaika dla rolnika jest doskonałą inwestycją.

Jako SunSol od lat świadczymy kompleksowe usługi z zakresu fotowoltaiki dla rolników. W ramach naszej oferty zapewniamy nie tylko profesjonalne projektowanie instalacji fotowoltaicznych, ale także ich sprawny montaż. Zapewniamy również eksperckie wsparcie w staraniach o dofinansowanie na instalacje fotowoltaiczne. Klienci, których interesuje ulga dla rolników, lub udział w innych programach sprawiających, że fotowoltaika szybciej się zwróci, uzyskają u nas fachową pomoc w załatwieniu wszelkich niezbędnych formalności. Zapraszamy do kontaktu.

Zainteresował Cię ten artykuł? Zapoznaj się z innymi wpisami na naszym blogu, gdzie poruszamy takie tematy jak m.in.:

Formularz kontaktowy

Oferujemy bezpłatny projekt instalacji fotowoltaicznej.

Dziękujemy. Niedługo się skontaktujemy!